recent
أخبار ساخنة

القوائم المالية - كيف تتم عملية اعداد القوائم المالية؟

 

ما معنى القوائم المالية؟

تعتبر القوائم المالية مخرجات النظام المحاسبي المالي . وتتكون من قوائم مالية أساسية وقوائم مالية ملحقة. وتعتبر القوائم المالية إحدى الوسائل التي يتم عن طريقها متابعة كل التطورات المالية الحاصلة في المؤسسة. والعديد من المؤسسات تستخدم القوائم المالية للقيام ببعض الدراسات والأبحاث اللازمة لاتخاذ قرارات رشيدة.


القوائم المالية - كيف تتم عملية اعداد القوائم المالية؟


ويمكن تعريفها بأنها عرض هيكلي للمركز المالي للشركة. وأدائها خلال مدة محددة. وتكون ملائمة لمختلف شرائح مستخدمي القوائم المالية. بهدف اتخاذ القرارات الرشيدة. وتساعد أصحاب الشركة في تقييم فعاليتها وكفاءتها (حماد، 2005، ص35).


طريقة إعداد القوائم المالية

يمكننا توضيح طريقة إعداد القوائم المالية لشركتنا، حيث تظهر المعلومات الخاصة بالشركة موضحة في جدول البيانات التالي 👇.




بناء على المعلومات المذكورة في جدول البيانات والنموذج المقدم السابق، سنقوم بإعداد القوائم المالية التالية لشركتنا المختارة سابقاً :

🔔 قائمة الدخل.
🔔 قائمة الأرباح المحتجزة.
🔔 الميزانية العمومية.


ما هي القوائم المالية للشركة؟

1 - قائمة الدخل.

تستند هذه القائمة بشكل أساسي على البيانات الواردة في ميزان المراجعة. حيث يتم في هذه القائمة تسجيل المعلومات الخاصة بمصادر الدخل. أي المبالغ التي تم تحقيقها من مبيعات السلع أو الخدمات أو أية مصادر أخرى للإيرادات. والمصروفات. 

سواء التكاليف المباشرة أو الرئيسية المتعلقة بإنتاج السلع أو تقديم الخدمات التي وجدت الشركة لأجلها. مثل تكاليف المواد الأولية وأجور العمال والموظفين. 

وغير المباشرة أي التكاليف التي لا تتعلق بعمليات الإنتاج يشكل مباشر. مثل تكاليف إدارية أو تسويقية. وفي نهاية القائمة يتم حساب الأرباح التي تحققها الشركة (العبادي، 2016).

ويمكن إعداد قائمة الدخل للشركة في مثالنا كما يلي :

الحساب                                    جزئي                                   كلي
الايرادات
المبيعات                                                  12600 
اجمالي الإيرادات                                                                                             12600
النفقات 
المشتريات                                                 1100
مردودات المشتريات                                   -100
الايجار                                                     5000
رواتب العاملين                                           4500
مصروف استهلاك الشاحنة                             350
بوليصة التأمين المدفوعة مقدماً                        150
اجمالي النفقات                                                                                              11000
صافي الأرباح                                                                                              1600




إذاً قائمة الدخل تتعلق بالإيرادات والتكاليف والمصاريف المتنوعة والموضوعة. بشكل يسهّل التعامل معها وفهمها وقراءة نتائجها. لذلك فهي تعتبر القائمة الأكثر استخدامًا على المستوى الداخليّ في الشركات (النسور، 2021).


2 - قائمة الأرباح المحتجزة.

تُظهر قائمة الأرباح المحتجزة قيم التغييرات في الأرباح المحتجزة خلال السنة المالية ومقدار الأرباح التي قامت الشركة بتوزيعها على اصحاب الاستحقاق والمبالغ التي احتفظت بها الشركة (قيود، 2023). 

وتسهم هذه الأرباح المحتجزة في زيادة قدرات الشركة باعتبارها مصدراً مالياً يساعدها في تمويل أنشطتها دون الحاجة إلى الاقتراض أو إصدار أي سندات. دون الحاجة إلى دفع فوائد أو تكاليف إضافية (قيود، الأرباح المحتجزة: ما هي وكيفية حسابها؟، 2024).

ويمكن إعداد قائمة الأرباح المحتجزة للشركة كما يلي:


0              الأرباح المحتجزة في بداية الفترة
1600                صافي الدخل
1000                توزيعات الارباح
600                  الأرباح المحتجزة نهاية المدة


3 - الميزانية العمومية.

تقدم هذه القائمة البيانات عن الأصول والخصوم وحقوق الملكية للمالكين في الشركة أو المؤسسة خلال السنة المالية. وتعرف هذه القائمة أيضا باسم قائمة المركز المالي وتعتبر أساساَ لتقييم هيكل رأس مال الشركة (محمد، قائمة المركز المالي وعناصرها مع التطبيق العملي بالنماذج ، 2023) .

وتعتبر من أهم القوائم المالية المسُتخدمة في قطاع الأعمال والاستثمار. لأنه من خلالها يمكن اتخاذ العديد من القرارات المتعلقة بالاستثمار أو التوسع في نشاط العمل.

كما يساعد تحليل المعلومات الواردة فيها على تقييم مخاطر الاستثمار في الشركة. ويجب أن يتساوى طرفي الموازنة. أي أن مجموع الأصول يجب أن يتساوى مع مجموع الخصوم وحقوق الملكية (فرحات و صورية، 2018، ص 37-38) .

 
الأصول او الموجودات                                               الخصوم (المطلوبات)
     الأصول الثابتة                                              حقوق ملكية  
الأثاث                 2000                                   رأس المال                      35000  
الشاحنة                                   7000                                 أرباح محتجزة                            600  
قسط اهتلاك الشاحنة                     -350                     المسحوبات الشخصية                -1000  
مجموع الأصول الثابتة 8650                       مجموع حقوق الملكية         34600
الأصول المتداولة                                  المطلوبات المتداولة  
الصندوق                                    30200     القرض                   6000  
بوليصة التأمين المدفوعة مقدماً   1650         رواتب عاملين مستحقة الدفع   500  
المدينون (العملاء)                         1600        الدائنون (الموردون)           1000  
مجموع الأصول المتداولة                 33450          مجموع المطلوبات المتداولة           7500
مجموع الأصول 42100      مجموع الخصوم وحقوق الملكية  42100


النتيجة 👈 تشكل القوائم المالية وسيلة هامة يتم من خلالها اعطاء المستخدمين والأطراف المعنية فهماً عميقاً عن الوضع المالي للشركة وأدائها خلال فترة تاريخية محددة. كما يتيح القدرة على التحكم في المخاطر المالية المتعلقة بالسيولة أو الائتمان أو غيرها. 

لذلك يجب الحرص والانتباه عند إعدادها بشكل واضح وسليم. يخلو من أخطاء التقديرات المحاسبية للبيانات والأرقام والنسب المكونة لبنودها. فقائمة الدخل هي التي تعطي صورة عن أرباح الشركة. وقائمة الأرباح المحتجزة تبين قدرتها على تمويل أنشطتها من أرباحها. أما الميزانية العمومية فهي تعبر عن الموقف المالي للشركة.


المراجع.

  1. العبادي، كفاية. (16 يونيو, 2016). مكونات قائمة الدخل. موضوع. تم الاسترجاع من الرابط https://2u.pw/0vbzPCXC.
  2. النسور، دانا. (15 ديسمبر, 2021). أهم المعلومات عن قائمة الدخل. من دليل تعلم المحاسبة. تم الاسترجاع من الرابط https://2u.pw/DSadaBat.
  3. حماد، طارق. (2005). التقارير المالية. مصر: الدار الجامعية.
  4. فرحات، عزري وصورية، زاوي. (2018). دور قائمة المركز المالي في تقييم الأداء المالي للمؤسسة الاقتصادية. الجزائر. الجزائر: وزارة التعليم العالي والبحث العلمي- جامعة محمد خيضر- بسكرة.
  5. قيود. (9 فبراير, 2023). ما هي القوائم المالية وقائمة الدخل؟ . قيود. تم الاسترجاع من الرابط https://2u.pw/n3fXxh3b.
  6. قيود. (7 مارس, 2024). الأرباح المحتجزة: ما هي وكيفية حسابها؟. من قيود. تم الاسترجاع من الرابط https://2u.pw/IILLbaY6.
  7. محمد، شيماء. (25 سبتمبر, 2023). قائمة المركز المالي وعناصرها مع التطبيق العملي بالنماذج. من المحاسب. تم الاسترجاع من الرابط https://2u.pw/rHUwXmzr.
  8. محمد، شيماء. (17 سبتمبر, 2023). مبادئ وخطوات إعداد القوائم المالية مع التطبيق العملي. من المحاسب. تم الاسترجاع من الرابط https://2u.pw/eFHIOOb.
google-playkhamsatmostaqltradent